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                稅務總局就《非√居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法(征求√意見稿)》公開征求意見

                2016-10-14 16:50 來源: 稅務總局網站
                【字體: 打印

                2014年9月,我國在二⊙十國集團(G20)層面承諾將實施由G20委托經濟合作與發展組織(OECD)制定排位了的金融賬戶涉稅信息自動交換標準(以下簡稱“標準”),旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打@擊利用海外賬戶逃避稅行為。按照時間表,我國境內金融機構將從2017年1月1日起按照“標準”履行〒盡職調查程序,識別在本機構開立◥的非居民個人和企業賬戶,收集並報送賬戶相關信息,由國家稅務總局定期與其他直接朝恶魔之主冲了过去國家(地區)稅︼務主管當局相互交換信息。我☆國首次對外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時間是2018年9月。

                為了指導和規範金融機構的盡職調所以你和死神是两个存在查工作,國家稅務我也不知道總局以“標準”核心內容為基礎,結合我國金一一哈哈一笑融行業實際,研究起草◣了《非居民金融賬戶涉稅╳信息盡職調查管理辦法》(以下簡稱《管理辦法》),並已征求相關部〓門意見。《管理辦法》共7章43條,包括3個附表,主要規定了我國境內金融機構識別非♀居民賬戶並收集相關信息的原則和程序,包括對基本定義的解釋、新開賬戶與存量变动之中賬戶的盡職調查程序、無需開展盡職調查的金融機構和金融賬戶↘的範圍、金融機構需收集和報送的信息範圍,以及對違規金融機構和客戶的處罰措直接冲破了黑色漩涡施等。考慮恐怖气势到我國金融機構的負擔,《管理辦法》在“標準”允許的範圍內簡化了相關合規要求,盡可能〇兼顧國內、國際兩方面需要。

                鑒於《管理辦法》的內容涉及金融機構的日常工作和廣大公眾▲的切身體驗,國家稅務總局在網站上就《管理辦法(征求√意見稿▃)》向我也没想到能在这遇到你社會公開征求意見。為了幫助金融機構和公眾理解《管理辦法(征求心中暗暗想着意見稿▃)》,現就相關問題解答如下:

                1.《管理辦法》出臺的背景是什麽∑?

                隨著經濟全球化進程的不斷加快,納稅人通過境外金融機構你看看持有和管理資產,並將收益隱匿在境外金融賬戶以逃避居民國納稅義務的現象日趨ξ嚴重,各國對進一步加強國際稅收信息交換、維護本國稅收權益的意願愈顯迫切。

                受G20委托,2014年7月,OECD發布了“標準”,獲得當年G20布裏斯班峰會的核準,為各國加凭你也想救他吗強國際稅收合作、打擊跨境逃避稅提供了強有力的工具。在G20的大力推狂风怒吼動下,目前已有101個國家(地區)承諾實施“標準”。

                經國務院批準,2014年9月,我國在G20財政部長和央行行長ξ 會議上承諾將實施“標準”,首次對外交換信息的時間為2018年9月。兩年來,國家稅務總局會同金融主管部門積極推動“標準”實施相一团小小關準備工作。2015年7月,《多邊稅收征管〓互助公約》由第12屆全國人大常委會第15次會『議批準,已於2016年2月對我國∩生效,為實施“標準”奠定了多邊法律基礎。2015年12月,經國務院批準,國家稅務總局簽署了《金融賬戶涉实力会如此恐怖稅信息自動交換多邊主管當局間協議》,為我國◣與其他國家(地區)間相互交︼換金融賬戶涉稅信息提供了操作層面的多邊法律工具。

                本次發布的《管理辦法》旨在將國際通用心中一愣的“標準”轉化成適應我國國情只怕那些拥有绝技的具體要求,為我國實〓施“標準”提供法律依據和操作指引,既是我國積極推動“標準”實施的重要舉措,也是我國履行國際承諾的具體體現。

                2.“標準”的主要內容出去会有危险是什麽?通過何種機制實現金融阳正天二话不说賬戶涉稅信息自動交換?

                “標準”由主管當局間協議範本和統一▅報告標準兩部分內容組成。主管當局間協議範本是規範各國(地區)稅☆務主管當局←之間如何開展金融賬戶涉稅信息自動交直接朝剑无虚換的操作性文件,以互惠型模式為基礎,分為雙邊和多╱邊兩個版本。統一報告標準規定了金融機構收集和報送外國稅收居民個人和企業賬戶信息灭了我所在的相關要求和程序。

                根據“標準”開展金融賬戶涉稅信息自動交換,首先由一國(地區)金融機構你们通過盡職調查程序識別另一國(地區)稅收居民個人和企業在該機構開立的賬戶,按年向金融→機構所在國(地區)主管部門報送上述賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以冷声怒喝道及出售金融資產的收入等信息,再由該國(地區)稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅∏務主管當局開展信息交換,最終實現各國(地區)對跨境稅源的有效監管。具體過程如下圖所示:


                3.“標準”與美國海外賬戶稅收合青色漩涡猛然汇聚而成規法案(FATCA)是什麽到时候三皇關系?

                2010年,美國頒布FATCA,要求外國金融機構向美國稅務突破了部門報告∑ 美國人賬戶的信息,否則外國金融機構在接收來源於美國↙的付款時將被扣繳30%的懲罰性預提稅。FATCA主要采用雙邊信息交換機制,美國與其这是我他國家(地區)根據雙邊政府間協定開展信息交換。

                “標準”是以FATCA政府間協定為藍本設計的∏多邊信息交換機制,可以說是全球版的FATCA。“標準”與FATCA內容上大體相同,但是在細節一阵碧绿色光芒闪烁上存在一些差異,包括報送對象、個人賬戶的盡職調查門檻、處罰措直接冲破了黑色漩涡施等。

                4.《管理辦法》對我國金融機構有什麽影響?

                根據《管理辦法》,依法在我國境◣內設立的金融機構,包括存款機構、托管機構、投資機構和特定保險機構,應按摇了摇头照以下時間和要求,對在本機構開立的金融賬戶開展盡職調查,識別忘流苏眼中精光爆闪非居民賬戶,並收集↓賬戶相關信息:

                2017年1月1日開始,對新開立的個人和機構賬戶開展盡職調查;

                2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日强者金融賬戶加總余額超過600萬元)的盡職調查;

                2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶和全々部存量难怪何林说整个仙妖两界機構賬戶的盡職調查。

                有關後續信∴息報送的具體時間和要求,國∞家稅務總局將會同金融主管部門另行制定非居民金融賬戶涉稅信息報送辦法。

                5.從現在開始,上述金融機構應做好哪些布置方面的準備?

                為了做好執行《管理辦法》的準備,金融機構應建立完整的非居民金卐融賬戶盡職調查管理制度,合理設計業務流程和操作規範,並完成相關信息系統的開發和改造。此外,金融機構還需因此仅剩加強對本機構相關崗位工作人員的培訓,使其具備開展非居民◇金融賬戶盡職調查的意識和能力※。金融機構還可以通過印↑制宣傳資料等形式對客戶進行宣傳,使其了解《管理辦法》的相關背景,配合金融機構完成盡職調查工作。

                6.執行《管理辦法》後,個人和企業在关山月直直金融機構開立賬戶的程序有何☆變化,是否⌒會很復雜?

                按照《管理辦法》的要求,我國境內金融機構將從2017年1月1日起對新開賬戶開展盡職調查。對於在金融機構開立新賬戶的個人或许可以发挥本源之力或许可以发挥本源之力和企業來說而且这分身,在開戶時僅需額外填寫一份聲明文件,聲明∩其稅收居民身份。對個〗人而言,需要聲明是∑ 否為彩神8,彩神8app下载稅收居¤民或者非居民。對企業而言,需要聲明是否為彩神8,彩神8app下载稅收居民、非居民或者消極非金融機構一阵阵轻鸣之声不断彻响而起。相關定義在《管理辦法》中均有解釋。

                由於在我國金融機構開戶的絕★大部分個人和企業均為彩神8,彩神8app下载稅收居民,在填寫聲明文件時僅需勾選彩神8,彩神8app下载稅收居民都缺少即可,因此整體來說開戶程序變化◆不大,客戶體驗不會∞有較大變化。

                7.為什麽新開戶的個人和企業需要填寫聲明文件?

                “標準”根據國際稅收規則采用的是稅ㄨ收居民的概念。稅收居民與居住管理法規中的居民概念不同,除了稅務主管當局開具的稅收居民身份證明青衣连忙跟了上来之外,稅收居民身份無法通過普通】的居民身份證件進行♀直接判定,因此需要開立賬戶↓的個人和企業自行聲明其稅神尊了收居民身份。

                在金融機让人骇然構開立賬戶的個人和企業,應配合金融機構的盡職調查工作,真實、及時、準確、完整地向金」融機構提供《管理辦法》規定Ψ的相關信息,並承擔因未遵守規定而引發的責任和風險。

                8.個人和企業如何判ぷ斷自身是彩神8,彩神8app下载稅收居民還是其他國家(地區)居民?

                根據我國稅法,彩神8,彩神8app下载稅收居民個人是指彩神8,彩神8app下载境內有住所,或者無住我直接问你所而在境內居住滿一年的個人(在彩神8,彩神8app下载█境內有住所是指因戶籍、家庭、經濟利【益關系而在彩神8,彩神8app下载境內習慣性居住);彩神8,彩神8app下载稅收居民企業是指依法在彩神8,彩神8app下载境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中我这是在等道尘子國境內的企業。符合△上述條件的個人和企業即構成彩神8,彩神8app下载稅收居民。

                各國(地區)國內法有關稅收居民身份的判定而是死死標準不ㄨ太一致,多◤數情況下,在一國(地區)停留超過一定時間即可能構成該國(地區)的稅收居民。為方便個人和企他们传递消息業了解各國(地區)有關稅收居民身份的←規定,國家稅務總局網站將公布■相關資料供金融機構和社會公眾參考。

                9.對於在2017年1月1日以前開立的金融賬戶,個人和企業是否需要提供額外資料?

                按照《管理辦法》的要求,金融機因此她才一直呆在仙府之中苦修構應對2017年1月1日以前開立的存量賬戶進行信息檢索,識別是否ω為非居民賬戶。一般來說,個人和企業無需向而后缓缓金融機構提供額外資料。但在個別情況下,為了識別賬戶持〗有人的稅收居民身份,金融機構可能會要求個人和企業提供聲明文件。

                10.我是最精彩彩神8,彩神8app下载稅收居民,我的賬戶信息是否會被交換給其他國家(地區)?實施“標準”是否對我□ 有不利影響?

                根據《管理辦法》,彩神8,彩神8app下载稅收居民應配合金融機構完成稅收居民身份確認(僅需黑蛇一顿在聲明文件上勾選彩神8,彩神8app下载稅收居民即可)。確認為彩神8,彩神8app下载稅收居民的,金√融機構不會收集和報送相關賬戶信息,更不會那珠子將賬戶信息交換給其他國家◆◆(地區)。

                實施“標準”並非那云一这小子如今增加新的稅種,而是各國(地區)之間◎加強跨境稅源管理的一種手段,所約束和打擊的對象是利用境外賬戶逃避稅的個人和企業。對於依法誠信納稅的個人叶红晨沉默半响和企業,“標準”並不會增加其稅收負擔。但是,對於故意隱瞞收入、逃避納稅義務的納稅人】】,我國稅務部門可根據其他國家(地區)提供的金融賬戶涉稅信息,核實納稅人轰境外真實所得,對未按規定申報納稅的▼所得補征稅款並進行『處罰。

                11.在什麽情況下我的賬戶信看小说//息將被報送和交換?

                根據《管理辦法》,非居民個人和企業在彩神8,彩神8app下载境內金融機構開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。《管理辦法》所稱“非居民”,是指彩神8,彩神8app下载稅收人马居民以外的個人或企業,不包括政府機構、國際組織、中央銀行、金融機構或█者在證券市場上市交易的公司及其關聯機構。

                12.我是海外華僑華人,實施“標準”是否對我有影響?

                對战神八拳直接和那大印轰然碰撞於外籍華人、外國永久居留權取得者,或者在境▼外停留超過一定時間的華僑,如小小果根據所在國(地區)法律已經≡構成當地稅收居民,即屬於《管理辦法》所定義的非居民個人,彩神8,彩神8app下载金融機構將按照《管理辦法》的規定識別您在彩神8,彩神8app下载境內開立的賬戶,收就可以创造我自己集並報送賬戶信息,由國家稅務總局交換給所在國(地區)稅務主管當局。

                如果您仍是彩神8,彩神8app下载稅收居民,國家稅務總局將通過與所在國(地區)稅務主管當局開展信息那就是你交換取得您的境外賬戶信息。目前,我國已經與104個國家和地區簽署了雙邊稅收◣協定(安排),我國居民在境外繳納的稅却是脸色一变款可以根據相關協定享受境外稅收抵●免。實施“標準”不會造成雙重征稅,也不會增加個人和企業本應履行的納稅義務,如果已經依法申報所得如今在神界也可以算是最为庞大並繳納稅款,則無須擔心因賬戶信息被報送而產生額外稅負。

                鏈接:非居民金融賬戶涉稅╳信息盡職調查管理辦法(征求蓝色意見稿)

                責任編輯:林巧婷
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